تعتبر ضريبة القيمة المضافة من المفاهيم الضريبية الحديثة التي تفرض على السلع والخدمات، وتمثل نوعًا من الضرائب غير المباشرة،وتتميز ضريبة القيمة المضافة بأنها تفرض كنسبة مئوية من سعر السلعة أو الخدمة عند كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع، مما يجعلها إحدى المصادر المهمة للإيرادات الحكومية،في هذا السياق، سنتناول في الفقرات التالية كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى عرض أمثلة تطبيقية تبين كيفية احتسابها، وكذلك نستعرض السلع المعفاة من هذه الضريبة.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة
هناك جدل واسع حول كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، وخاصة بين مستهلكي المنتجات الخاضعة لهذه الضريبة،يحاول التجار وأصحاب المصانع فهم كيفية احتساب هذه الضريبة حتى يتسنى لهم تحديد أسعار السلع بشكل دقيق،لحساب ضريبة القيمة المضافة، يجب اتباع الخطوات التالية
- يتم طرح قيمة المشتريات من قيمة المبيعات.
- على سبيل المثال، إذا كانت قيمة المبيعات 500 جنيه، وكانت قيمة المشتريات 200 جنيه، ومعدل ضريبة القيمة المضافة هو 10%.
- يمكن احتساب ضريبة القيمة المضافة كالتالي (500 200) = 300.
- ثم يتم حساب قيمة الضريبة المضافة من خلال القيم السابقة 300 × 10%.
يمكنك أيضًا الاضطلاع على
طريقة حساب المبلغ قبل الضريبة
إحدى الطرق التي يمكن للتجار الاستفادة منها هي حساب المبلغ الذي يجنيه قبل إضافة الضريبة، وإذا أراد التاجر معرفة العائد بعد خصم ضريبة القيمة المضافة، فيمكنه حساب المبلغ قبل الضريبة باستخدام المعادلة التالية
صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد تطبيق الضريبة ÷ (100% مقدار الضريبة).
نسبة ضريبة القيمة المضافة
تتباين نسبة ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى، حيث يمكن أن تصل إلى 15% في بعض الدول، بينما تكون في دول أخرى مثل السعودية 5%، وفي دول أخرى قد تصل النسبة إلى 25%،وبالتالي، فإن الحكومة هي المسؤولة عن تحديد مقدار الضريبة وفقًا لسياسات اقتصادية معينة، وقد يفضل التجار والمستهلكون أن تكون هذه النسبة منخفضة لتأثيرها المباشر على استهلاك السلع.
السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في مصر
من المهم معرفة أن ضريبة القيمة المضافة لا تفرض على جميع السلع، بل تقتصر على عدد محدد منها، ومنها
- السجائر بمختلف أنواعها.
- التبغ والعسل.
- البنزين والسولار والكيروسين.
- المازوت والديزل.
- بعض زيوت الطعام.
- الوجبات الخفيفة مثل الشيبس والحلوى.
- بعض الأسمدة والمبيدات الزراعية.
- أعمال البناء والمقاولات.
- المنظفات الصناعية.
- وسائل النقل مثل الحافلات والقطارات.
- الإنتاج السينمائي.
- كروت الشحن.
- أجهزة التلفاز ذات الـ32 بوصة وما فوق.
- الثلاجات أكبر من 16 بوصة.
- أجهزة التكييف.
- المشروبات الغازية.
- منتجات العطور والتجميل.
- المشروبات الكحولية.
- سيارات الركوب.
يمكنك أيضًا الاضطلاع على
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
يوجد عدد من السلع المستثناة من ضريبة القيمة المضافة، مما يعني أنها معفاة ولا تخضع لهذه الضريبة، وهي تشمل
- الألبان ومنتجاتها.
- محضرات أغذية الأطفال.
- البيض (باستثناء المبستر).
- الشاي والسكر.
- منتجات المطاحن، باستثناء بعض أنواع الدقيق.
- الخبز بكافة أنواعه.
- المكرونة (باستثناء الأنواع المحتوية على السيمولينا).
- الحيوانات التي يمكن أكلها، مثل الدجاج واللحوم.
- الخضروات.
- الأسماك والمأكولات البحرية.
- المنتجات الزراعية، بما في ذلك البذور والشتلات.
- بعض منتجات البقالة مثل الطحينة والعسل.
يمكنك أيضًا الاضطلاع على
حساب الرسوم الشهرية للضريبة الواجب دفعها للحكومة
يمكن حساب الرسوم الشهرية للضريبة التي يتوجب على التاجر دفعها للحكومة من خلال الخطوات التالية
- إذا كانت نسبة الضريبة 15% ومبيعات التاجر في هذا الشهر 50000 جنيه، ومشترياته 45000 جنيه، فهذا يعني أن عليه دفع ضريبة لأن مبيعاته تفوق مشترياته.
- في البداية نطرح قيمة المشتريات من المبيعات = 50000 45000 = 5000 جنيه.
- لحساب القيمة التي يجب دفعها للحكومة، نستخدم المعادلة التالية
- 5000 (5000 ÷ 1.15) = 652.1 جنيه.
- هذا الناتج هو مقدار الضريبة المطلوب دفعه من قبل التاجر للحكومة، وفي حال كانت القيمة سالبة، يُضاف هذا المبلغ إلى حساب التاجر لدى الحكومة، حيث يمكنه استرداده أو استخدامه في الأشهر المقبلة.
وفي النهاية، يظهر بوضوح أن فهم آلية حساب ضريبة القيمة المضافة وأثرها على الأسعار والسوق يُعد أمرًا حيويًا للغاية، حيث تؤثر هذه الضريبة بشكل مباشر على المستهلكين والتجار على حد سواء،يتطلب الأمر متابعة مستمرة للتشريعات المتعلقة بهذه الضريبة والوعي بالتغييرات في السياسة الاقتصادية التي قد تؤثر عليها،إن معرفة السلع الخاضعة والمعفاة من هذه الضريبة تلعب دوراً أساسيًا في اتخاذ القرارات التجارية والصناعية.
